RESICO vs Actividad Empresarial: cual te conviene en 2026

Resumen rapido: cual conviene

La regla simple: si tus gastos deducibles son menores al 35% de tus ingresos, RESICO casi siempre te paga menos ISR. Si tus gastos rebasan ese umbral, Actividad Empresarial puede ser mas conveniente porque te permite deducir.

El RESICO aplica una tasa fija (entre 1% y 2.5%) sobre el ingreso bruto cobrado, sin deducciones. Actividad Empresarial aplica tasa progresiva (hasta 35%) pero solo sobre la utilidad (ingresos menos gastos deducibles).

Calculadora: cual te paga menos ISR

Pon tus ingresos y gastos del mes y te mostramos cuanto pagarias en cada regimen:

Nota: el calculo de Actividad Empresarial usa la tabla mensual del Art. 96 LISR. Es una estimacion; tu calculo real puede variar por subsidio al empleo, retenciones, PTU y otros conceptos.

Diferencias clave entre los dos regimenes

Ejemplo 1: profesionista freelance

Diseñadora grafica que cobra $80,000 al mes en honorarios. Sus gastos deducibles: $8,000 (renta de coworking, software, internet).

• RESICO: 80,000 × 1.5% = $1,200 de ISR mensual.
• Actividad Empresarial: utilidad = 72,000 → ISR aproximado: $15,800.
• Diferencia: RESICO le ahorra ~$14,600 al mes ($175,200 al ano).

En este perfil RESICO es claramente mejor. La diseñadora tiene gastos bajos (10% de ingresos) y el RESICO castiga muy poco al ingreso bruto.

Ejemplo 2: comerciante con margenes bajos

Tienda de abarrotes que vende $200,000 al mes. Compra mercancia por $160,000 (margen 20%). Otros gastos: $20,000 (renta, sueldo de empleado, luz). Utilidad real: $20,000.

• RESICO: 200,000 × 2% = $4,000 de ISR mensual (sobre el ingreso bruto, ignora compras).
• Actividad Empresarial: utilidad = 20,000 → ISR aproximado: $2,500.
• Diferencia: Actividad Empresarial le ahorra ~$1,500 al mes ($18,000 al año).

Aqui Actividad Empresarial gana porque las compras de mercancia (que no se deducen en RESICO) representan 80% de sus ingresos. El RESICO le aplica tasa al total y termina pagando mas que el regimen tradicional.

Ejemplo 3: arrendador de inmueble

Persona que renta dos departamentos por $40,000 al mes. Gastos: $4,000 (predial proporcional, mantenimiento, agua).

• RESICO: 40,000 × 1.1% = $440 de ISR mensual.
• Actividad Empresarial / Arrendamiento: utilidad = 36,000 → ISR aproximado: $5,800 (o si usa deduccion ciega del 35% sin comprobantes: $4,000).
• Diferencia: RESICO le ahorra ~$5,400 al mes.

En arrendamiento la diferencia suele ser brutal a favor del RESICO porque los gastos comprobables son tipicamente bajos.

Cuando elegir RESICO

• Margen alto, gastos bajos — profesionistas, consultores, servicios digitales, freelancers.
• Arrendamiento de inmuebles — la deduccion ciega del 35% raramente vence al 1-2.5% del RESICO.
• Comerciantes pequeños sin contabilidad robusta — el RESICO simplifica todo.
• No quieres complicarte con deducciones — sin polizas, sin balanza, sin catalogo de cuentas.
• Ingresos por debajo de $3.5M anuales — si te acercas al limite, planea la salida.

Cuando elegir Actividad Empresarial

• Compras de mercancia altas — comerciantes, importadores, distribuidores.
• Sueldos a empleados — los sueldos son deducibles y bajan tu utilidad gravable.
• Inversiones grandes — equipo, vehiculos, maquinaria que se deprecian.
• Ingresos cerca o arriba de $3.5M anuales — si vas a salir del RESICO, mejor ya estar establecido.
• Eres socio de una empresa — RESICO no te lo permite.
• Quieres aprovechar deducciones personales en anual — funcionan en ambos pero son mas relevantes con tasas altas.

Como cambiar de regimen

Para entrar al RESICO

1. Verifica que cumples requisitos (ingresos <$3.5M, no eres socio, no tienes asimilados).
2. Entra a sat.gob.mx con e.firma o contrasena.
3. Tramites del RFC › Actualizacion en el RFC › Aviso de actualizacion de actividades economicas y obligaciones.
4. Selecciona "Regimen Simplificado de Confianza".
5. Firma y guarda el acuse.

Para salir del RESICO a Actividad Empresarial

1. Sales obligado si rebasas $3.5M en cualquier momento del año (al mes siguiente).
2. Sales voluntariamente dando aviso de actualizacion antes del 31 de enero del año siguiente.
3. Una vez fuera por incumplimiento, no puedes volver al RESICO. Si saliste solo por exceder el limite, si puedes regresar al año siguiente.

Preguntas frecuentes

Que pasa si rebaso 3.5 millones en RESICO?

Sales del regimen al mes siguiente y debes tributar como Actividad Empresarial el resto del ejercicio. Si en el año siguiente vuelves a estar bajo $3.5M y al corriente, puedes regresar al RESICO.

Puedo cambiar de regimen a mitad de año?

Solo en algunos casos: si rebasas el limite de RESICO (sales obligado), o si das aviso de actualizacion antes del 31 de enero del año siguiente. No puedes brincar libremente cada mes.

Que es mas barato: RESICO o Actividad Empresarial?

Depende del margen. Si tus gastos deducibles son bajos (menos de 30-40% de tus ingresos), RESICO casi siempre es mas barato. Si gastas mucho (compras de mercancia, sueldos altos, renta), Actividad Empresarial puede pagar menos ISR. Usa la calculadora de arriba para tu caso.

El IVA se paga igual en ambos regimenes?

Si. La Ley del IVA es independiente del regimen ISR. En ambos casos trasladas y acreditas IVA bajo las mismas reglas. La diferencia es solo en el ISR.

Si soy profesionista, puedo deducir gastos personales en RESICO?

En la mensualidad del RESICO no. Pero las deducciones personales (gastos medicos, intereses hipotecarios, colegiaturas) si aplican en la declaracion anual de cualquier regimen. La anual del RESICO permite restar esas deducciones del ISR final.

Puedo tener empleados en RESICO?

Si. Solo que los sueldos no son deducibles para tu ISR. Aun asi tienes que retener y enterar el ISR de tus trabajadores con las reglas normales del Capitulo I (sueldos), entregando CFDIs de nomina.