Que es la DIOT
La DIOT (Declaracion Informativa de Operaciones con Terceros) es una obligacion fiscal establecida en el articulo 32 de la Ley del IVA. Consiste en un reporte mensual que los contribuyentes deben presentar al SAT detallando todas las operaciones realizadas con sus proveedores nacionales y extranjeros durante el periodo.
En terminos simples, la DIOT es un resumen donde informas al SAT cuanto le pagaste a cada proveedor, desglosando el IVA que te trasladaron. El SAT utiliza esta informacion para cruzar datos entre contribuyentes y detectar inconsistencias, evasion fiscal y operaciones simuladas.
La DIOT no es un pago de impuestos, sino una declaracion informativa. Sin embargo, no presentarla o presentarla con errores puede tener consecuencias graves, incluyendo multas significativas y la imposibilidad de acreditar el IVA pagado.
Quien esta obligado a presentar la DIOT
Estan obligados a presentar la DIOT todos los contribuyentes que realicen actividades gravadas por el IVA, incluyendo:
- Personas fisicas con actividad empresarial — Negocios, comerciantes, profesionistas independientes que cobran IVA.
- Personas morales (empresas) — Sociedades anonimas, S de RL, SC y cualquier tipo de sociedad mercantil.
- Personas fisicas en regimen de arrendamiento — Quienes rentan inmuebles y cobran IVA por ello.
- Contribuyentes con actividades a tasa 0% — Exportadores y productores de alimentos basicos que, aunque cobran IVA al 0%, deben informar sus operaciones.
Plazo para presentar la DIOT
La DIOT debe presentarse de forma mensual, a mas tardar el dia 17 del mes siguiente al que se reporta. Por ejemplo:
- DIOT de enero 2026 → se presenta a mas tardar el 17 de febrero de 2026
- DIOT de febrero 2026 → se presenta a mas tardar el 17 de marzo de 2026
- DIOT de marzo 2026 → se presenta a mas tardar el 17 de abril de 2026
Si el dia 17 cae en dia inhabil (sabado, domingo o dia festivo oficial), el plazo se extiende al siguiente dia habil.
Multas por no presentar la DIOT
Las consecuencias de no presentar la DIOT o presentarla fuera de plazo son considerables:
- Multa de $10,510 a $21,020 MXN por cada obligacion no presentada dentro del plazo (Art. 81 y 82 del CFF, actualizadas para 2026).
- Multa de $1,070 a $2,680 MXN por cada dato no proporcionado o incorrecto en la declaracion.
- Imposibilidad de obtener opinion de cumplimiento positiva — Si no tienes la DIOT al corriente, tu opinion del SAT (32-D) aparecera con incumplimiento, lo que te impide participar en licitaciones gubernamentales y cobrar facturas a dependencias publicas.
- Requerimientos del SAT — El SAT puede enviar requerimientos por cada mes no presentado, y cada requerimiento desatendido genera multas adicionales.
Como presentar la DIOT paso a paso
Existen dos formas de presentar la DIOT: mediante el software DEM del SAT (metodo tradicional) o generando un archivo de texto compatible para cargarlo directamente en el portal del SAT.
Metodo tradicional (DEM del SAT)
- Descarga e instala el software DEM (Declaraciones Electronicas Multiples) desde la pagina oficial del SAT. Solo funciona en Windows.
- Selecciona el tipo de declaracion — Elige "DIOT" e indica el ejercicio y periodo mensual.
- Captura las operaciones con terceros — Para cada proveedor, ingresa su RFC, tipo de operacion (nacionales, extranjeros, globales), monto pagado a tasa 16%, tasa 8%, tasa 0%, y el IVA retenido si aplica.
- Valida la informacion — El sistema verificara que los RFCs sean validos y que los montos cuadren.
- Genera el archivo de envio — El DEM crea un archivo encriptado.
- Envia por internet — Sube el archivo al portal del SAT usando tu e.firma o contrasena. Guarda el acuse de recibo.
Metodo rapido (archivo .txt)
El SAT tambien acepta un archivo de texto plano (.txt) con formato especifico, separado por pipes (|). Este metodo es mucho mas rapido si usas una herramienta que genere el archivo automaticamente a partir de tus CFDIs.
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Genera tu DIOT automaticoErrores comunes al presentar la DIOT
Estos son los errores mas frecuentes que cometen los contribuyentes al preparar y presentar la DIOT:
- Confundir IVA trasladado con IVA retenido — El IVA trasladado es el que te cobra tu proveedor; el IVA retenido es el que tu le retienes (aplica en servicios profesionales, arrendamiento, etc.). Mezclarlos altera completamente la declaracion.
- No incluir operaciones a tasa 0% — Aunque no generan IVA a pagar, las compras a tasa 0% deben reportarse en la DIOT.
- Omitir proveedores extranjeros — Si pagas servicios digitales o importas bienes, estos proveedores deben aparecer como operaciones con extranjeros usando el RFC generico XEXX010101000.
- Reportar montos con IVA incluido — La DIOT requiere los montos sin IVA (base gravable). Si capturas el total con IVA, tus cifras estaran infladas.
- No cuadrar con la declaracion mensual de IVA — El IVA acreditable que reportas en tu declaracion mensual debe coincidir con lo declarado en la DIOT. Diferencias significativas activan alertas en el SAT.
- Agrupar operaciones globales incorrectamente — Las operaciones menores a $50,000 con proveedores no identificados pueden agruparse como "operaciones con publico en general", pero deben clasificarse correctamente.
Que informacion contiene la DIOT
Para cada proveedor, la DIOT debe incluir:
- RFC del proveedor
- Tipo de tercero (nacional, extranjero, o global)
- Tipo de operacion (servicios profesionales, arrendamiento, otros)
- Monto de pagos a tasa 16% de IVA
- Monto de pagos a tasa 8% de IVA (zona fronteriza)
- Monto de pagos a tasa 0%
- Monto de pagos exentos de IVA
- IVA retenido (si aplica)
Relacion entre la DIOT y el IVA
La DIOT y la declaracion mensual de IVA estan intimamente relacionadas. El SAT cruza ambas declaraciones para verificar que:
- El IVA acreditable que reportas coincide con los pagos a proveedores declarados en la DIOT.
- Tus proveedores tambien esten reportando las operaciones correspondientes.
- No existan proveedores en la lista 69-B (EFOS) entre tus deducciones.
Por eso es fundamental que la informacion sea consistente. Una DIOT bien preparada no solo te mantiene en cumplimiento, sino que reduce significativamente el riesgo de auditorias.
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Probar gratis — sin registroPreguntas frecuentes sobre la DIOT
Puedo presentar la DIOT en complementaria?
Si. Si detectas errores despues de enviar tu DIOT, puedes presentar una declaracion complementaria que sustituye a la original. No tiene costo adicional, pero es recomendable hacerlo antes de que el SAT emita un requerimiento.
Que pasa si no tuve operaciones en un mes?
Si no realizaste pagos a proveedores durante un mes, debes presentar la DIOT en ceros. No presentarla genera los mismos incumplimientos y multas que si tuvieras operaciones.
La DIOT se presenta por ejercicio o por mes?
La DIOT se presenta de forma mensual. Cada mes es una declaracion independiente. No existe una DIOT anual.
Necesito e.firma para presentar la DIOT?
No necesariamente. Puedes presentar la DIOT con tu contrasena del SAT (antes llamada CIEC). La e.firma (antes FIEL) solo es necesaria si presentas mas de 500 registros de proveedores en un solo periodo.