Como calcular el IVA en Mexico 2026

Que es el IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en Mexico. Esta regulado por la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) y es uno de los impuestos mas importantes del sistema fiscal mexicano, representando aproximadamente el 30% de la recaudacion federal.

A diferencia del ISR que grava las ganancias, el IVA grava el valor que se agrega en cada etapa de la cadena productiva. Aunque el consumidor final es quien realmente paga el impuesto, las empresas actuan como intermediarios: cobran el IVA a sus clientes y lo entregan al SAT, descontando el IVA que ellas mismas pagaron a sus proveedores.

Tasas de IVA en Mexico 2026

En Mexico existen tres tratamientos de IVA:

• Tasa general del 16% — Aplica a la mayoria de bienes y servicios en todo el territorio nacional. Es la tasa que cobras y pagas en operaciones comerciales comunes.
• Tasa del 0% — Aplica a bienes y servicios que la ley expresamente senala, como alimentos basicos no procesados (frutas, verduras, carnes, huevo, leche), medicinas de patente, libros, y exportaciones de bienes y servicios.
• Exento — Aplica a actividades que la ley exenta del impuesto, como servicios medicos, educacion, renta de casa habitacion, y servicios financieros.

IVA trasladado vs IVA acreditable

Estos son los dos conceptos fundamentales para calcular cuanto IVA debes pagar al SAT:

IVA trasladado (el que cobras)

Es el IVA que tu cobras a tus clientes cuando les vendes bienes o servicios. Cuando facturas $10,000 mas IVA, cobras $11,600 en total. Esos $1,600 de IVA son el IVA trasladado — tu lo recaudas, pero no es tuyo: debes entregarlo al SAT.

IVA acreditable (el que pagas)

Es el IVA que tu pagas a tus proveedores cuando compras bienes o servicios para tu negocio. Si compras mercancia por $8,000 mas IVA, pagas $9,280 en total. Esos $1,280 de IVA son tu IVA acreditable — puedes descontarlos del IVA que debes pagar al SAT.

La formula del IVA a pagar

El calculo del IVA mensual que debes pagar (o que te puede salir a favor) es sorprendentemente simple:

Ejemplo practico: calculo de IVA mensual

Supongamos que tienes una empresa que vende productos electronicos. En el mes de enero 2026:

En este caso, debes pagar $8,480 al SAT a mas tardar el 17 de febrero de 2026.

Cuando el IVA sale a favor

Si en un mes tu IVA acreditable es mayor que tu IVA trasladado, tienes un saldo a favor. Esto es comun en estos escenarios:

• Exportadores — Venden al extranjero a tasa 0% pero compran insumos nacionales al 16%. Todo su IVA pagado es acreditable y recuperable.
• Empresas con inversiones grandes — Si compraste maquinaria, vehiculos o equipo costoso, el IVA de esa compra puede superar el IVA cobrado en ese mes.
• Meses de baja venta — Temporadas donde las ventas caen pero los gastos fijos se mantienen.

Este saldo a favor puedes compensarlo contra futuros pagos de IVA o solicitar su devolucion al SAT. La devolucion tarda entre 20 y 40 dias habiles y requiere que presentes la solicitud con tu e.firma.

Tasa 0% vs exento: la diferencia que vale miles de pesos

Esta es una de las confusiones mas costosas para los negocios mexicanos. Ambas significan que no cobras IVA, pero el impacto fiscal es completamente diferente:

Actividades a tasa 0%

Principales actividades gravadas a tasa 0%:

• Alimentos basicos no procesados (frutas, verduras, carnes, huevo, leche, tortillas)
• Medicinas de patente
• Libros, periodicos y revistas
• Exportacion de bienes y servicios
• Oro, joyeria, piezas artisticas (en ciertos casos)

Ventaja: Puedes acreditar y solicitar devolucion del IVA que pagaste. Si vendes alimentos y pagaste $50,000 de IVA en compras, puedes pedir que el SAT te devuelva esos $50,000.

Actividades exentas

Principales actividades exentas de IVA:

• Servicios medicos proporcionados por personas fisicas
• Servicios de ensenanza con REVOE (escuelas)
• Renta de casa habitacion
• Transporte publico terrestre de personas
• Servicios financieros (intereses, seguros)

Desventaja: El IVA que pagaste a proveedores NO es acreditable. Se convierte en un costo mas para tu negocio. Si pagaste $50,000 de IVA en compras, lo absorbes como gasto.

IVA retenido: cuando aplica

En ciertos casos, la ley obliga a quien paga la factura a retener una parte del IVA y enterarlo directamente al SAT, en lugar de pagarselo al proveedor. Las retenciones mas comunes son:

• Retencion de 2/3 del IVA (10.6667%) — Cuando una persona moral paga servicios personales independientes (honorarios) a una persona fisica.
• Retencion del 6% de IVA — Cuando se reciben servicios de subcontratacion laboral o de personal.
• Retencion del 4% de IVA — Cuando se paga renta de bienes inmuebles a personas fisicas (por personas morales).
• Plataformas digitales — Las plataformas tecnologicas retienen IVA a las personas fisicas que ofrecen servicios a traves de ellas.

La empresa debe enterar las retenciones ($2,133.33 de IVA y $2,000 de ISR) al SAT a mas tardar el dia 17 del mes siguiente.

Errores comunes al calcular el IVA

• Acreditar IVA de gastos no deducibles — Solo puedes acreditar el IVA de gastos que sean estrictamente indispensables para tu actividad. El IVA de una cena personal o de un gasto sin CFDI no es acreditable.
• No verificar que el CFDI este vigente — Si una factura esta cancelada en el SAT, su IVA no es acreditable. Siempre verifica el estatus de tus CFDIs.
• Olvidar el IVA de importaciones — El IVA pagado en aduanas al importar mercancia es 100% acreditable. Muchos contribuyentes olvidan incluirlo.
• Confundir el periodo de acreditamiento — El IVA es acreditable en el mes en que efectivamente se pago al proveedor, no en el mes en que se recibio la factura (criterio de flujo de efectivo).
• No incluir la DIOT — Para poder acreditar el IVA, es requisito haber presentado la DIOT del periodo correspondiente. Sin DIOT, no hay acreditamiento.
• Acreditar IVA de proveedores en lista 69-B — Si tu proveedor esta en la lista 69-B con estatus definitivo, el SAT rechazara el acreditamiento de su IVA.

Requisitos para acreditar el IVA

El articulo 5 de la LIVA establece los requisitos que debes cumplir para acreditar el IVA pagado:

1. Que el IVA corresponda a bienes o servicios estrictamente indispensables para tu actividad.
2. Que el IVA haya sido trasladado expresamente en el CFDI y por separado.
3. Que el IVA haya sido efectivamente pagado en el mes que se pretende acreditar.
4. Que hayas presentado la DIOT del periodo.
5. Que el proveedor no este en la lista 69-B con estatus definitivo.
6. Que tratandose de retenciones, estas hayan sido efectivamente enteradas al SAT.

Preguntas frecuentes sobre el IVA

Cuando se paga el IVA mensual?

El IVA se paga de forma mensual, a mas tardar el dia 17 del mes siguiente al que corresponde. Por ejemplo, el IVA de enero se paga a mas tardar el 17 de febrero. Se presenta mediante la "Declaracion y Pago Provisional" en el portal del SAT.

Que pasa si tengo saldo a favor de IVA?

Tienes dos opciones: compensarlo contra pagos futuros de IVA (acreditandolo en las siguientes declaraciones) o solicitar su devolucion al SAT. Para la devolucion necesitas tu e.firma y presentar la solicitud a traves del Formato Electronico de Devoluciones (FED).

El IVA de gasolina es acreditable?

Si, siempre que la gasolina sea utilizada para actividades de tu negocio, cuentes con el CFDI correspondiente y el pago se haya realizado con medios electronicos (transferencia, tarjeta). Los pagos en efectivo de gasolina no son deducibles ni acreditable su IVA a partir de montos que excedan $2,000.

Como funciona el IVA en zona fronteriza?

Desde 2019, en la region fronteriza norte de Mexico aplica una tasa reducida de IVA del 8% (en lugar del 16%) para ciertos bienes y servicios. Para beneficiarte, debes estar inscrito en el "Estimulo para la Region Fronteriza Norte" y cumplir con los requisitos del decreto. Esta tasa tambien aplica en la region fronteriza sur desde 2021.